近日，中央經濟工作會議在北京舉行，會議明確：明年，實施新的減稅降費政策！

會議中指出2022年工作重點：實施新的減稅降費政策，強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、風險化解等的支持力度，適度超前開展基礎設施投資。

會議中提到實施“新”的減稅降費政策，而非繼續(xù)延長已有的政策，說明2022年將會有新的優(yōu)惠政策出臺。

那具體可能會出臺哪些減稅降費政策呢？又有哪些政策可能延續(xù)？我們一起來看看。

小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴大。

根據(jù)國家稅務總局公告2021年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際按10%繳納企業(yè)所得稅。

可以看出，小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策今年年底到期。

所以，此部分會大概率再次減免，有可能實際稅負會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。

一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠

目前，國家針對小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個：

1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠

小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到今年年底到期。

2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。

此政策優(yōu)惠時間是2021.4.1-2022.12.31。

關于小規(guī)模納稅人3%減至1%優(yōu)惠政策，至2020年發(fā)布后，又連續(xù)發(fā)過兩次延期政策，在當前經濟下行的大環(huán)境下，此政策會大概率再次延期。

對于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期，但基于當前的經濟形勢，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高也不是沒有可能。

二、繼續(xù)生產性、生活性服務業(yè)加計抵減政策

政策依據(jù)：財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財政部 稅務總局公告2019年第87號

目前兩個加計抵減政策到期日都是到今年年底到期,此政策大概率也會繼續(xù)延期。

附：增值稅最新稅率表

1、自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨計稅，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號

（1）、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

（2）、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

2、單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號

3、對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。

政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。

對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號

4、中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，參照年終獎計算方式單獨計算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。

政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號

5、居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權激勵政策另行明確。

政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號

6、外籍個人符合居民個人條件的，2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。

外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。

政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號

附：個稅稅率表

目前，研發(fā)費用100%加計扣除只限于制造業(yè)。

而此次中央經濟工作會議中多次提到，增強科技創(chuàng)新能力；堅持創(chuàng)新驅動發(fā)展；強化創(chuàng)新主體地位，深化產學研結合……

可以看出國家對科研企業(yè)的重視，不排除會把研發(fā)費用100%加計扣除擴大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。

會議中提到：實施新的減稅降費政策。在 “費”方面，社保費的影響最大，其中養(yǎng)老保險比例最高。

去年因疫情原因，對中小微企業(yè)、個體戶免征基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分；今年，恢復征收對單位負擔的部分，其中，養(yǎng)老保險繼續(xù)按16%繳納。

根據(jù)會議精神，雖說不會像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會下調企業(yè)負擔的養(yǎng)老保險繳費比例。

文件中說，對小微企業(yè)2020年1月1日至2021年12月31日實行全額返還支持政策。

小微企業(yè)享受2021年工會經費全額返還的，依據(jù)2020年認定數(shù)據(jù)，先征后返。

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設費。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號