增值稅專票電子化

又出新消息

國家稅總：再提增值稅電子專票試點、推行“五稅合一”綜合申報

其實國家已經(jīng)發(fā)文明確實現(xiàn)專票電子化時間：

其中明確提到：2020年底前基本實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票電子化，主要涉稅服務(wù)事項基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦理。簡化增值稅等稅收優(yōu)惠政策申報程序，原則上不再設(shè)置審批環(huán)節(jié)。強化稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行等部門數(shù)據(jù)共享，加快出口退稅進度，推行無紙化單證備案。（稅務(wù)總局牽頭，人民銀行、海關(guān)總署等國務(wù)院相關(guān)部門按職責分工負責）

其實電子專票的呼聲早就有了，然而苦于配套設(shè)施的不完善，遲遲沒能得到普及。這次在電子專票的登場勢必會給咱們會計的工作帶來不小的變化，一起來先認識認識要新鮮出爐的電子專票吧！

電子專票長啥樣？

專票電子化對企業(yè)意味著什么？

一、電子專票長這樣：

根據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)在進行的試點來看，電子專票的條件已經(jīng)具備，紙質(zhì)專票取消也是必然。先來看電子專票長啥樣呢？

全國增值稅發(fā)票查驗平臺上，有了電子專票的最新信息，具體尺寸和樣式寫的很明確。

電子專票縱向分為票頭、購買方、應(yīng)稅明細和合計、銷售方和票尾五個部分，高度分別為30、22、52、20和16毫米。不包含票頭、票尾的內(nèi)框尺寸為201*94毫米。
發(fā)票規(guī)格為215mm×140mm。

這是老師昨天剛收到的電子發(fā)票

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這是老師今年收到的第一張沒有蓋章的電子發(fā)票，雖然不是專票，但是收到的時候還是有點懵，本著負責謹慎的態(tài)度，老師馬上去發(fā)票查驗平臺驗證真假，直到出現(xiàn)查驗成功心才放下來。

二、今天順便教大家如何查驗真假電子發(fā)票：

1、受票方接收到增值稅電子普通發(fā)票后，可通過“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn”對該發(fā)票信息進行查驗。

上面這個圖片大家都會，把發(fā)票的代碼、號碼、開票日期、校驗碼后六位、驗證碼依次填入就可以了，查詢結(jié)果如圖所示：

還有一個知識點需要大家注意：每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票，卷式發(fā)票、通行費發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，都是可以查詢的，大家收到類似的發(fā)票可以順便查一下。

三、那么，專票電子化對企業(yè)意味著什么？

專票電子化的目的是，以票控賬，以票審計，以票查稅。

稅務(wù)系統(tǒng)要想知道你每一次開票動作、每一次作廢、每一次紅沖，不僅要知道，而且要及時知道，而且要知道的越詳細越好。

對企業(yè)而言，有好處，也有風險。

先說好處：降低企業(yè)成本，提升企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)化。具體來說：

發(fā)票電子化，能實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)等等智能連接，申報也好，認證抵扣也好，以后操作會簡化不少。

企業(yè)上下游的數(shù)據(jù)也能打通，自動對賬會變成常態(tài)。總之，就是能讓財務(wù)數(shù)字化，會計工作量也會一定程度上減少。

但是，對于虛開等違法行為，電子化之后，生存空間就更小了。同時，對于企業(yè)的財務(wù)流程、硬件等也是一種考驗。

報銷電子發(fā)票不能只保存一張紙質(zhì)打印憑證！

電子發(fā)票將成為主流，之后會計接觸的將是越來越多的電子發(fā)票，那在報銷電子發(fā)票時，會計需要注意什么呢？

日前，財政部發(fā)布了新規(guī)，電子發(fā)票的報銷入賬必須按照通知執(zhí)行！

其中第四點，非常值得會計注意：

四、單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

也就是說，之后保留紙質(zhì)打印憑證外還需同時保留電子憑證！

由此，關(guān)于電子發(fā)票報銷另一個重點難題，又一次被提上來：如何避免重復(fù)報銷？

方法一：將開票方通過增值稅電子開票系統(tǒng)開出的增值稅電子普通發(fā)票的開票信息，打印成增值稅電子普通發(fā)票的文件作為報銷附件，用傳統(tǒng)辦法粘貼報銷。

方法二：接收開票方通過增值稅電子開票系統(tǒng)開出的增值稅電子普通發(fā)票的開票信息，將電子發(fā)票信息保存在適當?shù)拿浇橹?，報銷憑證上注明電子發(fā)票存放的位置及進入的路徑。

2016年財政部、國家檔案局聯(lián)合公布的《會計檔案管理辦法》中已明確了電子會計檔案的法律地位，只要滿足該辦法規(guī)定的條件，電子發(fā)票的開票方或受票方，可僅以電子形式對發(fā)票進行歸檔保存。開票方或受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件。

1.財務(wù)部可以對電子發(fā)票進行統(tǒng)計，以發(fā)票號碼作為標識，這樣就能避免重復(fù)報銷，還有個簡易方法，在我們報銷系統(tǒng)里增加電子發(fā)票號碼字段。

2.通過Excel表格做臺賬。把所有的電子發(fā)票，發(fā)票編碼統(tǒng)一在Excel表格中，從中篩選排除相同的發(fā)票編碼，可防范電子發(fā)票重復(fù)報銷。也可以再增加電子發(fā)票校驗和鑒偽功能，如輸入發(fā)票編碼，即可判斷發(fā)票的真假和是否為重復(fù)發(fā)票。

3.電子發(fā)票在報銷系統(tǒng)中應(yīng)用之外，還可以結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的ERP、CRM等系統(tǒng)，到時發(fā)票資料全部電子化集中處理，發(fā)票的管理也將變得簡單，將大大提高企業(yè)運轉(zhuǎn)效率。

4.還可以一刀切！凡是涉及電子發(fā)票報銷，不允許以紙質(zhì)發(fā)票報銷，以防篡改發(fā)票信息。這樣也可以從根源上規(guī)避造假和重復(fù)！

來源：稅來稅往、財務(wù)第一教室、會計說、國家稅務(wù)總局

徐州外服集團財務(wù)部 張毅 提供

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