1. 好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假，必將暴露無遺。 

2. “金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時(shí)，對(duì)企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

3. 大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺(tái)的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享，相信你企業(yè)的稅負(fù)不會(huì)太高！

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證

若超過360天未認(rèn)證，則形成滯留票，無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對(duì)即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補(bǔ)罰款以外，還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)

對(duì)于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。

另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報(bào)稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將不費(fèi)吹灰之力。

來源：納稅人服務(wù)網(wǎng)

徐州外服集團(tuán)財(cái)務(wù)部 李荔 提供

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